De 10 Europese landen met 0 procent erfbelasting
Leestijd: ca. 16 minuten.
Laatste update: december 2025.
Erfbelasting speelt een grotere rol in emigratiebeslissingen dan veel mensen vooraf verwachten. Niet alleen vanwege de hoogte van de tarieven, maar vooral door de grote verschillen tussen landen. Sommige Europese landen heffen stevige percentages over nalatenschappen, terwijl andere de erfbelasting volledig hebben afgeschaft. Dat verschil kan bij overdracht van vermogen aan kinderen of een partner oplopen tot bedragen die de financiële uitkomst van emigratie wezenlijk veranderen.
Belangrijk is dat het niet alleen gaat om het huidige belastingniveau, maar ook om de stabiliteit ervan. Erfbelasting is sterk afhankelijk van politiek draagvlak en kan per land snel veranderen. Juist daarom is het relevant om te kijken naar landen waar het nultarief diep verankerd is in het fiscale stelsel en niet voortdurend ter discussie staat.
In dit overzicht wordt duidelijk welke tien landen in Europa geen erfbelasting heffen, waarom zij voor deze structuur hebben gekozen en hoe robuust deze regels zijn op de lange termijn. Dat helpt om beter te beoordelen waar vermogensplanning ook in de toekomst voorspelbaar blijft.
Inhoudsopgave
1. Roemenië
Roemenië is een van de meest toegankelijke landen van Europa voor wie vermogen wil nalaten zonder fiscale druk. Erfbelasting is volledig afgeschaft en directe familieleden betalen niets over een erfenis. Alleen voor bepaalde overdrachten kan een kleine notariële heffing gelden, maar die heeft geen invloed op het feit dat Roemenië in de praktijk een nultarief hanteert. De Roemeense overheid ziet erfbelasting niet als een efficiënt instrument en kiest voor eenvoud en lage administratieve lasten. Dit maakt het land aantrekkelijk voor gezinnen die helderheid willen over de overdracht van hun vermogen. Het systeem is overzichtelijk, zonder complexe uitzonderingen of drempels.
Stabiliteit
Er zijn geen politieke voorstellen om erfbelasting opnieuw in te voeren. Het draagvlak voor verandering is laag en het nultarief wordt breed ondersteund, waardoor de regeling stabiel oogt.
2. Zweden
Zweden schafte de erfbelasting in 2005 af en staat sindsdien bekend om een transparante benadering van nalatenschappen. Er wordt geen onderscheid gemaakt tussen erfgenamen en er bestaat geen enkele vorm van belasting op erfenissen of schenkingen. De gedachte achter deze afschaffing was dat vermogen al ruimschoots eerder wordt belast via inkomens- en consumptiebelastingen en dat erfbelasting weinig toevoegt. Voor emigranten betekent dit dat een erfenis volledig belastingvrij kan worden overgedragen, zonder dat er aanvullende regels of uitzonderingen gelden. Zweden biedt daarmee rust en voorspelbaarheid, zowel voor grote als kleine nalatenschappen.
Stabiliteit
Er is breed politiek en maatschappelijk draagvlak om erfbelasting niet opnieuw in te voeren. Het nultarief wordt gezien als structureel en toekomstbestendig.
3. Malta
Malta is een van de meest gunstige landen van Europa voor wie vermogen wil nalaten zonder fiscale druk. Erfbelasting bestaat niet en wordt ook niet overwogen in de Maltese fiscale structuur. Bij overlijden betaalt directe familie niets. In plaats daarvan gebruikt Malta alleen een beperkte stamp duty op de overdracht van bepaalde vermogensbestanddelen, maar die geldt vooral bij vastgoed en verandert niets aan het feit dat Malta in de praktijk een nultarief hanteert. De overheid ziet erfbelasting niet als een wenselijk instrument en kiest bewust voor eenvoud en voorspelbaarheid. Dit maakt het land aantrekkelijk voor gezinnen die rust en duidelijkheid willen over de overdracht van hun vermogen. Het systeem is overzichtelijk en zonder ingewikkelde uitzonderingen.
Stabiliteit
Er is in Malta geen politiek draagvlak voor invoering van erfbelasting. Er circuleren geen voorstellen om het nultarief te wijzigen, waardoor de verwachting is dat deze situatie stabiel blijft.
Let op: de tienjaarstermijn van Nederland
Als je in een van de negen landen met 0 procent erfbelasting gaat wonen, betekent dat niet automatisch dat Nederland geen erfbelasting meer mag heffen. Nederland hanteert een duidelijke regel voor Nederlanders die emigreren. Als jij de Nederlandse nationaliteit hebt en je verhuist naar het buitenland, blijft Nederland nog tien jaar bevoegd om erfbelasting te heffen. In die periode word je voor erfbelasting behandeld alsof je nog in Nederland woont. Dit voorkomt dat iemand kort voor overlijden naar een fiscaal vriendelijk land verhuist om belasting te vermijden.
De belastingdienst kijkt bovendien naar de feiten van jouw leven, niet alleen naar je adres. Pas wanneer je structureel en duurzaam in het buitenland woont en de tienjaarstermijn is verstreken, valt je nalatenschap volledig buiten de Nederlandse erfbelasting.
Kun je onder de tienjaarstermijn uitkomen?
Je kunt de tienjaarstermijn alleen ontwijken door afstand te doen van je Nederlandse nationaliteit. Zodra je je paspoort opgeeft en een andere nationaliteit hebt, vervalt de tienjaarstermijn en heft Nederland geen erfbelasting meer na emigratie. Dit is echter een ingrijpende stap, omdat je belangrijke rechten verliest zoals terugkeerrecht en volledige EU-rechten. Voor bijna iedereen is dit daarom geen reële optie en blijft de tienjaarstermijn gewoon van kracht.
4. Oostenrijk
Oostenrijk schafte erfbelasting in 2008 af en behoort sindsdien tot de meest voorspelbare landen van Europa op dit gebied. Erfenissen worden volledig belastingvrij overgedragen en hetzelfde geldt voor schenkingen. De reden voor de afschaffing ligt in de wens om het fiscale systeem eenvoudiger te maken en om dubbele belasting van vermogen te voorkomen. Oostenrijk vertrouwt op andere belastingbronnen en beschouwt erfbelasting als inefficiënt en administratief zwaar. Voor emigranten betekent dit een hoog niveau van zekerheid. Vermogen dat in Oostenrijk wordt nagelaten, wordt zonder fiscale gevolgen verdeeld, wat rust geeft voor lange termijnplanning.
Stabiliteit
Het politieke draagvlak om erfbelasting terug te brengen is zeer laag. De regeling wordt gezien als structureel en staat niet ter discussie.
5. Cyprus
Cyprus heeft sinds 1999 geen erfbelasting meer en hanteert een eenvoudig systeem waarin nalatenschappen onbeperkt belastingvrij kunnen worden overgedragen. Er bestaat geen onderscheid tussen familieleden of andere erfgenamen, waardoor het systeem zeer toegankelijk is. De afschaffing maakte deel uit van een bredere fiscale herziening gericht op internationale aantrekkingskracht en administratieve eenvoud. Voor emigranten die vermogen willen veiligstellen voor de volgende generatie, is dit aantrekkelijk. Het ontbreken van complexiteit betekent dat je zonder verrassingen weet waar je aan toe bent.
Stabiliteit
Cyprus heeft geen lopende discussies om erfbelasting opnieuw in te voeren. Het nultarief maakt deel uit van een stabiele fiscale strategie.
6. Estland
Estland kent geen erfbelasting en staat bekend om zijn moderne en digitale benadering van wet- en regelgeving. Een erfenis wordt zonder heffing overgedragen, al kunnen er kleine administratieve of registratiekosten bestaan. Het systeem is ontworpen om eenvoudig te zijn en past binnen de bredere visie van Estland om bureaucratie te verminderen. Het belastingstelsel is sterk gericht op transparantie, technologische efficiëntie en lage lasten op particulier vermogen. Voor emigranten die waarde hechten aan voorspelbaarheid en eenvoud, is Estland daardoor een aantrekkelijk alternatief.
Stabiliteit
De afschaffing van erfbelasting wordt breed gedragen. Er zijn geen politieke initiatieven die erop wijzen dat dit in de toekomst zal veranderen.
7. Letland
Letland heeft erfbelasting volledig afgeschaft en kiest voor een benadering waarin nalatenschappen zonder fiscale druk kunnen worden overgedragen. Voor directe familieleden geldt een volledig nultarief. Voor erfgenamen buiten de familie kan een kleine administratieve heffing van toepassing zijn, maar die wordt niet gezien als erfbelasting. Het systeem is duidelijk, overzichtelijk en zonder de complexe waarderingsregels die in veel andere landen bestaan. Letland richt zich op eenvoud en wil voorkomen dat families financieel worden belast bij het overlijden van een dierbare.
Stabiliteit
Het nultarief voor erfbelasting is stevig ingebed in de Letse fiscale structuur. Er zijn geen signalen dat dit op korte of middellange termijn wijzigt.
8. Slowakije
Slowakije is een van de meest gunstige landen van Europa voor wie vermogen wil nalaten zonder fiscale druk. Erfbelasting is volledig afgeschaft en directe familieleden betalen niets over een erfenis. Ook voor andere erfgenamen geldt geen afzonderlijke erfbelasting, waardoor Slowakije in de praktijk een zuiver nultarief hanteert. De Slowaakse overheid ziet erfbelasting niet als een nuttig of efficiënt instrument en kiest voor eenvoud binnen het fiscale systeem. Dit maakt het land aantrekkelijk voor gezinnen die zekerheid en duidelijkheid willen over de overdracht van vermogen. Het systeem is helder en vrij van complexe uitzonderingen.
Stabiliteit
Er bestaan geen politieke plannen om erfbelasting opnieuw in te voeren. Het onderwerp heeft weinig draagvlak en het nultarief wordt breed geaccepteerd, waardoor de regeling stabiel blijft.
9. Noorwegen
Noorwegen is een van de meest gunstige landen van Europa voor wie vermogen wil nalaten zonder fiscale druk. Erfbelasting is volledig afgeschaft en directe familieleden betalen niets over een erfenis. Voor de overdracht van bepaalde bezittingen kunnen nog administratieve kosten gelden, maar die doen niets af aan het feit dat Noorwegen in de praktijk een nultarief hanteert. De Noorse overheid ziet erfbelasting niet als een effectief of rechtvaardig instrument en kiest voor eenvoud en transparantie in de fiscale structuur. Dit maakt het land aantrekkelijk voor gezinnen die duidelijkheid willen over de overdracht van vermogen. Het systeem is overzichtelijk, zonder complexe uitzonderingen of drempels.
Stabiliteit
Er zijn geen politieke voorstellen om erfbelasting opnieuw in te voeren. Het draagvlak voor verandering is laag en het nultarief wordt breed gesteund, waardoor de regeling stabiel lijkt voor de komende jaren.
10. Andorra
Andorra
Andorra is een van de meest gunstige landen van Europa voor wie vermogen wil nalaten zonder fiscale druk. Erfbelasting bestaat in de praktijk niet en zowel directe familieleden als andere erfgenamen betalen geen belasting over een erfenis. Alleen administratieve registratiekosten kunnen voorkomen, maar die veranderen niets aan het feit dat Andorra effectief een volledig nultarief hanteert. De overheid beschouwt erfbelasting niet als een passend instrument in het fiscale model van het land en kiest voor eenvoud, lage lasten en duidelijkheid. Dit maakt Andorra aantrekkelijk voor gezinnen en vermogenden die zekerheid willen over de overdracht van hun bezit. Het systeem is helder, zonder drempels, uitzonderingen of ingewikkelde regels.
Stabiliteit
Er zijn geen politieke of maatschappelijke signalen dat erfbelasting wordt ingevoerd. Het draagvlak voor lage belastingen is stevig verankerd in de Andorraanse politiek en samenleving, waardoor het nultarief als zeer stabiel wordt gezien voor de komende jaren.
Over deze volgorde
De tien landen in dit overzicht hebben allemaal 0 procent erfbelasting. De volgorde is daarom geen ranglijst van meest naar minst gunstig. Zie de volgorde dus als een logische leesstructuur, niet als een waardering.
9 landen in Europa met 0% voor directe familie
Naast bovengenoemde tien landen zijn er nog negen landen met 0% erfbelasting voor directe familie:
Portugal
Portugal heft geen erfbelasting voor directe familie en hanteert dus effectief een nultarief binnen het gezin. Buiten de directe familie geldt een stamp duty van 10 procent op de waarde van de erfenis. De structuur is eenvoudig en helder, waardoor je exact weet waar je aan toe bent.
Luxemburg
Luxemburg rekent geen erfbelasting wanneer de erfenis naar directe familie gaat. Voor erfgenamen buiten de directe lijn gelden tarieven tussen 2,5 en 15 procent, afhankelijk van de relatie en de omvang van de erfenis. Binnen het gezin blijft Luxemburg dus een nultariefland, maar erbuiten kan de heffing oplopen.
Monaco
Monaco kent een volledig nultarief voor directe familie en heft dus geen erfbelasting binnen het gezin. Voor andere erfgenamen varieert de heffing sterk. Tussen broers en zussen is het tarief 8 procent, voor verdere familie 13 procent en voor niet-verwanten 16 procent. Daardoor blijft het voor families fiscaal zeer gunstig, terwijl buiten de directe lijn duidelijke tarieven gelden.
Bulgarije
Bulgarije heft geen erfbelasting voor directe familie en functioneert daardoor als een nultariefland binnen het gezin. Voor erfgenamen buiten de directe lijn gelden lage, vaste tarieven die per gemeente kunnen verschillen, maar meestal beperkt blijven. Binnen de familie blijft de fiscale druk dus nul, terwijl buiten de directe kring een beperkte heffing geldt.
Tsjechië
Tsjechië kent geen erfbelasting, maar werkt via het reguliere inkomstenbelastingsysteem. Directe familie is volledig vrijgesteld, waardoor er in de praktijk een nultarief geldt. Buiten de directe lijn kan een erfenis in uitzonderlijke gevallen worden gezien als belastbaar inkomen, maar de meeste overdrachten zijn vrijgesteld. Binnen families blijft Tsjechië dus een effectief 0-procentsysteem hanteren.
Hongarije
Hongarije heft geen erfbelasting voor directe familie en hanteert daarmee een officieel nultarief binnen het gezin. Voor andere erfgenamen geldt in principe een tarief van 18 procent, al is vastgoed vaak lager belast met 9 procent. Daardoor blijft Hongarije voor families zeer gunstig, terwijl buiten de directe lijn duidelijke tarieven gelden.
Litouwen
Litouwen heeft geen erfbelasting voor directe familie en beschouwt overdrachten binnen het gezin als volledig vrijgesteld. Buiten de directe familie geldt een tarief tussen 5 en 10 procent, afhankelijk van de relatie en de waarde van de erfenis. Het land blijft daarmee aantrekkelijk voor familieoverdrachten, met beperkte heffingen daarbuiten.
Slovenië
Slovenië kent een volledig nultarief voor directe familie. Voor anderen varieert het tarief van 5 tot 39 procent, afhankelijk van de verwantschapsgraad en de omvang van het vermogen. Binnen families is het systeem daarmee helder en belastingsvrij, terwijl erbuiten de tarieven snel kunnen oplopen.
Servië
Servië heft geen erfbelasting voor directe familie en past dus een nultarief toe binnen het gezin. Voor erfgenamen buiten de directe lijn geldt doorgaans een tarief van 1 tot 2,5 procent, afhankelijk van de relatie en de waarde van de nalatenschap. Hierdoor blijft Servië fiscaal mild voor overdrachten buiten de familie en volledig vrijgesteld binnen de directe kring.
Overzicht landen Europa met 0% erfbelasting
Hoeveel landen buiten Europa kennen 0 procent erfbelasting?
Buiten Europa zijn er ruim twintig landen waar erfbelasting volledig is afgeschaft. In deze landen geldt een nultarief voor álle erfgenamen, ongeacht de relatie. Het gaat voornamelijk om landen in Azië, Oceanië, het Midden-Oosten en het Caribisch gebied. Bekende voorbeelden zijn Singapore, Hongkong, Maleisië, Nieuw-Zeeland, Australië, de Verenigde Arabische Emiraten, Qatar, Bahama’s en de Cayman Islands.
Deze landen zien erfbelasting niet als een effectief instrument en kiezen voor eenvoud, investeringsvriendelijkheid en een lage administratieve last. Daardoor ligt het aantal nultarieflanden buiten Europa aanzienlijk hoger dan binnen Europa, waar erfbelasting in de meeste landen nog wel bestaat.
Conclusie
De tien landen in dit overzicht laten zien dat erfbelasting binnen Europa geen vanzelfsprekendheid is. Waar sommige landen hoge tarieven hanteren, hebben landen als Zweden, Noorwegen, Oostenrijk, Cyprus, Estland en Letland er bewust voor gekozen om erfbelasting volledig af te schaffen. De beweegreden verschilt per land, maar het resultaat is voor emigranten duidelijk. Vermogen kan zonder fiscale druk worden doorgegeven en het systeem is eenvoudig en voorspelbaar.
Belangrijk is dat al deze landen een stabiel politiek klimaat hebben rondom het nultarief, waardoor de kans op toekomstige wijzigingen klein is. Dit maakt deze landen aantrekkelijk voor iedereen die zijn financiële planning zorgvuldig wil opbouwen. Als je nadenkt over emigratie en nalatenschap, biedt dit overzicht een goede basis om verder te vergelijken.
Verder lezen
Veelgestelde vragen over de erfbelasting in Europa
Waarom hebben sommige Europese landen erfbelasting afgeschaft?
Veel landen hebben erfbelasting afgeschaft omdat zij het zien als een inefficiënte belasting die weinig oplevert en gezinnen onnodig belast. In landen als Zweden, Oostenrijk en Noorwegen is de overtuiging dat vermogen al eerder is belast en dat een extra heffing bij overlijden weinig toevoegt. Het past bovendien binnen bredere hervormingen om het belastingstelsel eenvoudiger en voorspelbaarder te maken.
Hoe weet ik of een land met 0 procent erfbelasting dit zo houdt in de toekomst?
Je kunt kijken naar het politieke draagvlak, recente fiscale hervormingen en publieke opinie. In de zeven landen uit dit overzicht is de afschaffing breed geaccepteerd en bestaan er geen concrete plannen om erfbelasting opnieuw in te voeren. De stabiliteit is daardoor aanzienlijk groter dan in landen waar regelmatig belastingdebatten spelen.
Moet ik inwoner zijn van het land om van het nultarief te profiteren?
In de meeste gevallen wel. Erfbelasting wordt doorgaans geheven op basis van fiscale woonplaats van de overledene. Als jij in een land woont zonder erfbelasting, wordt jouw nalatenschap in dat land behandeld volgens het nultarief. Het blijft wel verstandig om te controleren hoe jouw huidige land omgaat met buitenlandse erfenissen en welk recht van toepassing is.
Geldt 0 procent erfbelasting ook voor schenkingen tijdens het leven?
In veel van deze landen wel. Zweden, Noorwegen, Cyprus en Oostenrijk hebben zowel erfbelasting als schenkbelasting afgeschaft. Portugal en Letland kennen wel administratieve heffingen in sommige situaties, maar geen schenkbelasting zoals die in andere landen bestaat. Het blijft belangrijk om per land te controleren welke formaliteiten gelden.
Zijn er landen buiten Europa die ook geen erfbelasting hebben?
Ja, verschillende landen buiten Europa hanteren eveneens een nultarief. Voorbeelden zijn Australië, Nieuw-Zeeland, Singapore, Hongkong, India, de Verenigde Arabische Emiraten en delen van Latijns-Amerika. De redenen lijken vaak op die in Europa. Overheden vinden erfbelasting complex en willen het belastingstelsel vereenvoudigen. Als je overweegt buiten Europa te emigreren, biedt dit waardevolle opties voor lange termijnplanning.